Ejercicios: Diario, Mayor y Balance de Comprobación

Caso Practico Nº 1

A continuación se le suministran las operaciones realizadas por la Señora Rosario Flores propietaria de Comercial Dragón Ball durante el mes de Enero 2009 a fin de que proceda usted a:

1. Registrarlas en el libro Diario General.

2. Hacer los pases al libro Mayor.

3. Elaborar el Balance de Comprobación.

05-01: El aporte inicial del dueño esta conformado por Bs. 100.000 depositados en la cuenta Nº 01140206 de Bancaribe.

11-01: Compra a Autoplaza, C.A. vehículos para uso de su empresa, por Bs. 35.000, según factura de crédito, Nº 351.

15-01: Cancela sueldos y salarios por Bs. 4.000 por lo que emite cheque Nº 12301 de la cuenta corriente 01140206 de Bancaribe, y recibo de nomina Nº 001.

19-01: Compra de contado a Autoplaza, C.A. vehículos para la venta por Bs. 22.000, cancela con cheque Nº12302, recibe factura Nº 002.

21-01: Vende a Fanny García mercancías de contado por Bs. 5.800 emite factura DB001, deposita el dinero en la cuenta bancaria según planilla de deposito 340493.

25-01: Compra a crédito vehículos para la venta a la empresa Autoplaza, C. A. por Bs. 54.000 recibe la factura Nº 388.

27-01: Cancela Bs. 5.000 por servicios de la Cigüeña C.A. por traslados de los autos comprados el 11-01, la señora Flores lo cancela con cheque Nº 1112 del Bod.

31-01: Cancela con cheque Nº12303 de bancaribe la factura 351.

Caso Practico Nº 2

A continuación se le suministran las operaciones realizadas por el Señor Esteban Díaz propietario de Comercial Rápidos y Furiosos durante el mes de Febrero 2009 a fin de que proceda usted a:

1. Registrarlas en el libro Diario General.

2. Hacer los pases al libro Mayor.

3. Elaborar el Balance de Comprobación.

01-02: Inicia las operaciones de compra y venta de mercancías aportando lo siguiente:

- Efectivo de Bs. 16.000, de los cuales abre cuenta corriente por el 60% en el banco del sur.

- Mercancías para la venta de Bs. 4.800

- Talonarios de notas de entrega, facturas, clips, resmas de papel, grapadoras, carpetas y bolígrafos por Bs. 1.500.

- Un camión NPR año 2007, por Bs. 38.000

- Facturas pendientes de clientes por Bs. 11.700.

- Un local valorado en Bs. 25.000, construido sobre un terreno valorado en Bs. 13.000.

- 5 letras de cambio del cliente Mónaco SRL valoradas en Bs. 500 cada una.

- Una factura de mercancía a favor del proveedor Fonseca C.A. por Bs. 2.200.

- 3 giros por pagar del camión por Bs. 3.000 cada una.

- Una hipoteca sobre los inmuebles de Bs. 7.000.

03-02: Adquiere sillas, estantes, escritorios, maquinas para escribir, computadoras, archivadores sumadoras, etc. pagado con un cheque del Sr. Díaz por Bs. 1.800 que representa el 30% del costo, por el resto se firmo 2 letras de cambio, a 60 y 120 días que causa intereses al 3% mensual.

05-02: Adquiere Mercancías en el Exterior por Bs. 17.200, cancela con cheque Bs. 2.200, y por el resto firma una carta de crédito con el Banco del Sur, que genera intereses al 26% anual, que se pagara al llegar la mercancía.

07-02: Adquiere mercancía de la siguiente manera: De contado Bs. 800, A los Rebeldes S.A., obteniendo un descuento del 3%. A Comercial El héroe emite un cheque por Bs. 1.300 que equivale al 60% de la factura, y por el resto una letra de cambio que incluye intereses al 1,5% mensual en 15 días. Mercantil La odisea a crédito con factura 131 por Bs. 1.500 y condiciones 5/ 15 y N/30.

09-02: Le concede un préstamo al trabajador Sandor Morhai por Bs. 800 para descontar en cuatro cuotas al final de cada mes, desde el mes en curso.

11-02: Vende mercancía de la siguiente manera: de contado Bs. 2.250, que representa el 15% de la venta, deposita el 75% en el banco, el resto es a crédito, de lo cual el 50% esta representado por la factura 001 cuyas condiciones son: 5/10 y n/30, el resto un giro que incluye intereses al 1,5% mensual en 21 días.

15-02: Cancela lo siguiente:

- Nomina de la quincena por Bs. 1.200, con cheque.

- Transporte de mercancía vendida por Bs. 1.800, en efectivo.

- Una pared que divide el depósito por Bs. 750.

- Una póliza por seguro de carga por Bs. 900.

17-02: Devuelve Bs. 500 en Mercancía por estar defectuosa, a Comercial el Héroe.

19-02: Cobra la factura 001 y lo deposita en el banco.

21-02: Cancela la factura 131 devolviendo Bs. 100, en mercancía por equivocación del proveedor en las especificaciones del despacho, y por el resto emite cheque.

25-02: Recibe la mercancía comprada en el exterior y refinancia la deuda de la siguiente manera cancela con cheque el 50% de la carta de crédito y por el saldo se emite un pagare a 180 días que produce intereses al 2% mensual. Cancela en efectivo las tasas y aranceles aduanales por Bs. 305 y transporte por Bs. 200.

27-02: Mónaco SRL cancela una letra de cambio y el dinero se deposita en banco.

30-02: se cancela lo siguiente:

- Cheque por Bs. 1.000 para cancelar nomina.

- Agua Bs. 125, Electricidad Bs. 229, Aseo Bs. 95 Internet y telefonía fija Bs. 329, en efectivo.

- Efectivo de Bs. 800 para reparaciones de la Hummer del Sr. Díaz.

- Cheque de Bs. 1.500 a los abogados por registro y servicios legales de la empresa.